Налог на прибыль в Польше

Единственным корпоративным налогом на доходы является налог на прибыль по ставке 19%. Также применяются положения европейских налоговых директив.

С 2019 в Польше предусмотрена пониженная ставка налога на прибыль в 9%. Под эту ставку подпадают налогоплательщики с оборотом менее 1,2 млн евро в текущем году и компании, начинающие деятельность (при соблюдении определенных условий). С 2020 года планируется увеличить лимит продаж для квалификации компании как «малой» до 2 млн евро.

Согласно польскому законодательству, налог на прибыль платится независимо от места извлечения прибыли, если место регистрации или управления находится в Польше. Доход, полученный извне Польши, облагается налогом по тем же правилам, как и доход, полученный внутри страны, обычно с вычетом налога, уплаченного за рубежом, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогооблоожения. Налогоплательщики с офисом или местом управления в Польше платят налог на весь свой доход. Налогоплательщики с офисом или местом управления в другом государстве платят налог только на доход, полученный в Польше.

Кто является плательщиками налога на прибыль?

• компании с ограниченной ответственность, акционерные общества и другие юр. лица
• ограниченные акционерные партнерства, чей регистрационный офис и/или место управления находятся на территории Польши
• компании, не являющиеся юр. лицом, чей регистрационный офис и/или место управления находятся в другом государстве, согласно законодательству которого они являются юридическим лицом и обязаны платить налог на свой доход независимо от места получения
• организации без юридического лица, за исключением гражданских партнерств, общих партнерств, а также профессиональных и ограниченных партнерств
• группы компаний, объединенные с целью уплаты налога на прибыль как единый налогоплательщик

Партнерства, за исключением акционерных, не являются плательщиками налога на прибыль. Доход распределяется между партнерами и облагается уже на уровне партнеров вместе с прочим их доходом.

Обычно финансовый год считается по календарному году. Но налогоплательщик может поменять налоговый год, уведомив должный образом налоговый орган.

Все доходы, полученные налогоплательщиками, облагаются по единому принципу. Исключение могут только составить дивиденды, полученные польской компанией от другой польской компании или компании из ЕС, которые могут освобождаться от налогообложения при соблюдении определенных условий. Компания получатель должна владеть не менее 10% в дочерней компании на протяжении не менее 2-х лет.