Регистрация и сопровождение бизнеса в Польше

Налог у источника в Польше

  • 04.03.2018

Налог у источника взимается по следующим ставкам:
дивиденды 19%
проценты 20%
нематериальные активы 20%
лицензионные платежи 20%

Ставки могут быть снижены при применении Директив ЕС либо соглашений об избежании двойного налогообложения.

Дивиденды, выплачиваемые польской компанией нерезиденту, по общему правилу облагаются по ставке 19%. Директива о дочерних и материнских компаниях применяется, если европейская компания-получатель владела как минимум 10% доли в польской компании на протяжении минимум 2-х лет. Дивиденды, выплачиваемые польской компанией физическому лицу резиденту Польши, облагаются налогом у источника по ставке 19%. Для применения Директивы или соглашения об избежании двойного налогообложения компания-получатель должна предоставить польской компании сертификат налогового резиденства, выданный государственным налоговым органом. В случае освобождения согласно Директиве компания-получатель должна также предоставить подписанную декларацию о налоговых обязательствах в стране регистрации на весь свой доход независимо от источника.

Проценты, выплачиваемые польской компанией нерезиденту, по общему правилу облагаются налогом по ставке 20%. Директива ЕС по роялти освобождает от налога у источника выплату процентов при соблюдении определенных условий: платеж производится между ассоциированными компаниями, которые обе зарегистрированы в ЕС, являются там налогоплательщиками и принадлежат к типу компаний, перечисленному в приложении к Директиве. Ассоциированными считаются компании, одна из которых владеет минимум 25% доли в другой, либо в случае если некая третья компания владеет минимум 25% доли в обеих.

То же правило применяется и к выплате роялти. В общем случае платежи роялти облагаются налогом по ставке 20%. Выплаты нерезидентам за консультационые и информационные услуги, маркетинговые исследования, юридическое сопровождение также облагаются налогом у источника, если не применяется соглашение об избежании двойного налогообложения. Чтобы избежать налога у источника по соглашению, польская компания плательщик должна иметь возможность предоставить сертификат налогового резидентства получателя платежа за услуги.