Эстонский CIT по-польски - достигнут ли результат?

Система налогообложения прибыли только при ее распределении или использовании появилась в Эстонии в 2000 году. Тогдашние эстонские власти решили таким образом упростить налоговый порядок и сделать страну привлекательной для инвесторов. Чего добилась страна таким упрощением:

1. приходы от налогов выросли более чем в 10 раз - от 274 млн долл за квартал в марте 2000 года до почти 2,9 млрд долл в марте 2024
2. огромное количество скандинавских инвесторов перенесли свой бизнес в Эстонию
3. в 2025 году в рейтинге Tax Foundation Эстония по-прежнему на 1 месте среди 38 стран по простоте и эффективности налоговой системы

Польша тоже ввела похожую систему в 2021. Подробнее об отличиях польской версии от первоначальной эстонской мы писали здесь. Что интересно, поляки умудрились усложнить даже такой простой и понятный подход. Как? Изменив главный принцип начисления налога и привязав его к балансовой прибыли.

Немудрено, что бухгалтеры в Польше редко рекомендуют клиентам переходить на "эстонский CIT". Хотя эффективная ставка для учредителя выходит существенно меньше при получении дивидендов, трудоемкость применения метода играет свою роль.

В чем причина неуверенности бухгалтеров? Очень просто. С 2000 года законодательство Эстонии в части налога почти не менялось. Польский же закон о налоге на прибыль только за первые 20 лет своего существования изменяли более чем 150 раз!!!

Только налогоплательщики приноровятся к изменившимся условиям, законодатель преподносит очередной сюрприз. Польский Лад, Эстонский CIT, минимальный налог, отчетность по налоговым схемам, реструктуризация...

После первой редакции эстонского CIT из более 400 тыс квалифицируемых компаний на новшество решились чуть больше 300. Затем в 2022 году власти решились на упрощение системы и расширение спектра возможных пользователей эстонского CIT.

В итоге результаты не заставили себя ждать - к январю 2026 число приверженников новой системы приблизилось к 22 тыс.

Тем не менее разница существенная. Эстония - 1 закон на четверть века. Польша - множество корректировок за 5 лет, 74 страниц пояснений, интерпретации и опинии.

Эксперты подтверждают - дело не в величине ставки, а в предсказуемости. Опасность не в злоупотреблениях простой системой, а в ошибках добросовестных налогоплательщиков. Об этом говорит и опыт Эстонии.