Дарение от близких родственников и налог в Польше: что следует знать

С 1 июля 2023 в силу вступил закон от 26 мая о налоговых изменениях. Теперь освобожденные от подоходного налога суммы подарков стали существенно выше:

 36 120 злотых — 1 налоговая группа

27 090 злотых — 2 налоговая группа

5733 злотых — 3 налоговая группа

В нашей статье о налоге на дарение в Польше мы подробно разбирали, кто входит в какую группу и как считается сумма. Так же писали о «нулевой группе», куда попадают ближайшие родственники, подарки от которых вообще не облагаются налогом. При определенных условиях!

Последняя практика налоговых и судебных решений заставляет задуматься о методе оформления подарков. Дело в том, что для налогового освобождения важно не только содержание факта дарения, но и его форма.

• Во-первых, если речь о денежных средствах, то они должны быть подарены только в безналичной форме путем банковского перевода
• Во-вторых, полное освобождение применимо только в случае дарения одному из супругов, находящемуся в браке без разделения имущества. Поэтому если договор дарения предусматривает передачу дара в совместное пользование, может получиться, что у супруга не будет права на льготу (например, брат дарит сестре с условием передачи в совместную собственность, в этом случае муж сестры не освобождается от налога).
• В-третьих, в течение 6 месяцев после дарения получатель должен подать декларацию SD-Z2

Декларацию не нужно подавать в случае, если сумма подарка меньше лимита в 36 120 злотых. Также дарение в форме нотариального акта освобождает от необходимости подачи налоговой декларации.